Constancia de Retenciones e Información de Pagos a más tardar en Enero

Es importante recordar que tenemos hasta el día 31 de enero de 2026 para expedir los CFDI de Retenciones e Información de Pagos correspondientes al ejercicio 2025.

La regla Miscelánea 2.7.5.4 nos indica que el mencionado CFDI deberá realizarse mediante documento electrónico incluido en el Anexo 20, y podrá emitirse de manera anualizada en el mes de enero del año inmediato siguiente a aquel en que se realizó la retención o pago salvo que exista disposición legal o reglamentaria expresa en contrario.

La misma regla contempla que en los casos en donde se emita un CFDI por la realización de actos o actividades o por la percepción de ingresos, y se incluya en el mismo toda la información sobre las retenciones de impuestos efectuadas, los contribuyentes podrán optar por considerarlo como constancia y comprobante fiscal de retenciones.

Existen constancias que sólo se emiten con datos generales y otras que requieren la incorporación de Complementos, a continuación, se muestra el Catálogo de Retenciones, el cual contiene la clave, la descripción y si se incorpora o no Complemento.

Clave	Descripción	Nombre del complemento
01	Servicios profesionales	Pagos a extranjeros. En caso de operaciones realizadas con extranjeros, se deberá incorporar este complemento
02	Regalías por derechos de autor	Pagos a extranjeros. En caso de operaciones realizadas con extranjeros, se deberá incorporar este complemento
03	Autotransporte terrestre de carga	Sin complemento
04	Servicios prestados por comisionistas	Pagos a extranjeros. En caso de operaciones realizadas con extranjeros, se deberá incorporar este complemento
05	Arrendamiento	Pagos a extranjeros. En caso de operaciones realizadas con extranjeros, se deberá incorporar este complemento
06	Enajenación de acciones	Enajenación de acciones
07	Enajenación de bienes objeto de la LIEPS, a través de mediadores, agentes, representantes, corredores, consignatarios o distribuidores	Sin complemento
08	Enajenación de bienes inmuebles consignada en escritura pública	Sin complemento
09	Enajenación de otros bienes, no consignada en escritura pública	Sin complemento
10	Adquisición de desperdicios industriales	Sin complemento
11	Adquisición de bienes consignada en escritura pública	Sin complemento
12	Adquisición de otros bienes, no consignada en escritura pública	Sin complemento
13	Otros retiros de AFORE	Sin complemento
14	Dividendos o utilidades distribuidas	Dividendos
15	Remanente distribuible	Dividendos
16	Intereses	Intereses
17	Arrendamiento en fideicomiso	Arrendamiento en fideicomiso
18	Pagos realizados a favor de residentes en el extranjero	Pagos a extranjeros
19	Enajenación de acciones u operaciones en bolsa de valores	Enajenación de acciones
20	Obtención de premios	Premios
21	Fideicomisos que no realizan actividades empresariales	Fideicomiso no empresarial
22	Planes personales de retiro	Planes de Retiro
23	Intereses reales deducibles por créditos hipotecarios	Intereses hipotecarios
24	Operaciones financieras derivadas de capital	Operaciones con derivados
25	Otro tipo de retenciones	Sin complemento
26	Servicios mediante plataformas tecnológicas	Servicios mediante plataformas tecnológicas
27	Sector financiero	Sector financiero. Sólo se incorpora este complemento cuando las entidades integrantes del sistema financiero actúen en su carácter de fiduciarias
28	Pagos y retenciones a contribuyentes del RIF	Sin complemento

LCP Miguel Ángel Enríquez Ureña.