MECÁNICA PARA REGISTRO DE ISR ANUAL EN CFDI DE NÓMINA
El artículo 97 de la Ley de ISR establece la obligación de los retenedores de efectuar el cálculo anual de cada persona que le hubiere prestado servicios personales subordinados, por su parte la guía de llenado del CFDI de nóminas, a través del Apéndice 8, muestra un ejemplo del registro de la retención del ISR a cargo de trabajador derivado del cálculo anual.
En el CFDI de nómina se debe realizar el registro del ISR a cargo del trabajador conforme a lo siguiente:
Nodo Deducción
En el campo TipoDeduccion del Nodo:Deduccion, se debe registrar la clave “101” (ISR Retenido de ejercicio anterior) del catálogo c_TipoDeduccion, publicado en el Portal del SAT.
En el campo Concepto del Nodo:Deduccion, se debe registrar la siguiente descripción: “ ISR Retenido de ejercicio anterior”.
En el campo Importe del Nodo:Deduccion, se debe registrar el importe del ISR a cargo del trabajador derivado del cálculo del impuesto anual.
Incluso en el ejemplo del SAT, en un mismo recibo manifiestan la retención de ISR de un periodo quincenal y el ISR del ejercicio, se muestra el ejemplo a continuación:
1. Se realiza el cálculo del ISR anual y el cálculo de ISR quincenal:
2. Forma en que se debe registrar en el CFDI de nómina la información del ISR cuando resulte a cargo (retención) derivado del cálculo del impuesto anual:
